异地预交附征税怎样做凭证？

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异地预交附征税怎样做凭证

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。

案例：

建筑企业在外地预交附加税如何做账

按项目做预交税费处理，并取得缴税的凭证，到项目完工税款清算时可以抵减应交的税费

开票时：贷：主营业务收入；贷：应交税费——应交增值税；借：银行存款

交税时：

借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款

异地预交附征税怎样做凭证为会计学习资料整理，企业如果跨市的建筑服务，这异地预交税金是必须要做的，适用的计算方法是一般计税方法，财务记账呢，欢迎咨询。

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