今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关对外支付代扣代缴增值税的税务实操内容，在这篇对外支付代扣代缴增值税中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中对外支付代扣代缴增值税的相关避税技巧。
对外支付代扣代缴增值税
根据《国家税务总局非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第9号）规定，营改增试点中的非居民企业，取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。
财税〔2016〕36号，第六条，中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
举例说明对外支付代扣代缴增值税
我们分为两种情况分析计算：
一、合同价款100万元，为增值税含税价，增值税、所得税由非居民企业承担。
应纳税所得额＝增值税不含税销售额＝100/（1+6%）=94.34万元
应纳所得税额＝94.34*10%＝9.43万元
增值税＝100/（1+6%）*6%＝5.66万元
对外支付金额＝100-9.43-5.66＝84.91万元
二、常见的合同，约定税后支付100万元，增值税、所得税由支付方承担。
那么设合同价款为含税价X万元，则X-增值税-所得税＝100万元
X-X/（1+6%）*6%- X/（1+6%）*10%＝100万元
X＝100*（1+6%）/（1-10%）＝117.78万元
应纳税所得额＝增值税不含税销售额＝100/（1-10%）＝111.11万元
增值税＝100/（1-10%）*6%＝6.67万元
所得税＝100/（1-10%）*10%＝11.11万元
对外支付金额＝100万元
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的对外支付代扣代缴增值税的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧对外支付代扣代缴增值税的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码