当期有免抵税额下期如何做会计处理合适？

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当期有免抵税额下期如何做会计处理合适？

答：对于当期有免抵税额，下期可以这样做：

借；其他应收款-应收出口退税款（就是实际退税的）1

应交税费-应交增值（出口抵减内销产品应纳税额）（就是免抵税额）2

贷：应交税费-应交增值税（出口退税） （就是应退税额 免抵退税额）1

当期应纳税额（当期期末留抵税额）大于免抵退税额

将上面分录借方2去掉

当期应纳税额（当期期末留抵税额）小于免抵退税额

照抄基本分录

当期增值税应纳税额如何计算？

对于当期增值税应纳税额，可以这样做：

当期增值税应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

（注：当期进项税额含上期结转至本期的留抵税额，即上期《增值税申报表》期末留抵税额减去上期已审批的免抵退税额）

1.免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

2.免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

3.免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

当期有免抵税额下期的会计处理，以及对于当期增值税应纳税额的计算，您现在知道了没有？或者您还有不一样的观点，欢迎您与会计学习资料的老师交流。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的当期有免抵税额下期如何做会计处理合适？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧当期有免抵税额下期如何做会计处理合适？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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