跨年汇算清缴补发票如何做会计处理合适？

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跨年汇算清缴补发票如何做会计处理合适？

答：首先，汇算清缴时如发票发票跨期，请先确认此笔所产生的费用是否是属于次纳税年度，不然就做纳税调增。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”

企业跨年度费用单据两种情况，第一种情况是本年度收到的费用票据属于以后年度的费用，譬如一次性支付房租、物业费等；还有一种情况是属于本年度的费用票据没能及时在本年度取得，需要在以后年度取得入账。

跨年汇算清缴补发票的会计处理

因此，对于跨年汇算清缴补发票的情形，可以参考这个案例：

销售人员手头的10万差旅发票，说要到明年2月才能拿回来报账，年结没入账的情况等等。销售人员手里的10万差旅费发票，说要到明年2月才能拿回来报账，年终了，怎样结账呢？

年结前暂估入账

借：管理费用-差旅费 10

贷：其他应付款 10

第二年报账，先红字冲原分录

借：管理费用-差旅费 10（红字）

贷：其他应付款 10 （红字）

再凭报销发票记

借：管理费用 10

贷：银行存款或现金 10

跨年度红冲，不能再用管理费用科目，否则不能正确计算上年损益。

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