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发票红冲后原票是什么状态
发票冲销指的是开具红字发票,不必收回原票.分两种情况:
1、当月能够收回原票的,那么联次齐全,直接作废,重新开具新的正确的发票即可.
2、不是当月开具的,那只能开具红字发票来冲销,调整已犯的错误.这里需要指出的是增值税专用发票的红字发票的开具必须有税务机关的证明,才能开具.
根据《发票管理办法实施细则》第三十四条规定,开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明,发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.
普通发票需要收回原票.增值税专用发票根据情况:如对方已入账,只凭《开具红字发票通知书》开红字发票冲销,不需收回原票;其他情况需要原票.
开红字发票购买方和销货方有哪些操作不同?
一、购买方
1、已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票.
2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理.
3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.
二、销货方
由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:
1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.
发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.
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