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查补以前年度所得税账务处理如何做?
对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录:
(1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交税款时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
补交以前年度增值税和所得税的账务处理怎么做?
1、以前年度增值税调整: 借:应交税金——增值税检查调整 贷:以前年度损益调整 交税时:借:应交税金——增值税检查调整 贷:银行存款
2、以前年度所得税调整: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金——企业所得税 交税时:借:应交税金——企业所得税 贷:银行存款
3、然后结转以前年度损益调整的余额: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润
4、交滞纳金时:借:营业外支出 贷:银行存款 所得税汇算清缴时,这部分营业外支出不允许税前扣除。
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站,税法书籍为税务会计人员编辑的查补以前年度所得税账务处理如何做?的相关避税资料,希望对你免费学习税务避税技巧查补以前年度所得税账务处理如何做?的过程中有帮助,如有不理解的税务知识,欢迎您进入财税交流社群。
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