查补以前年度所得税账务处理如何做?

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查补以前年度所得税账务处理如何做?

admin 2020-10-04 合理避税 161 ℃

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查补以前年度所得税账务处理如何做?

对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录:

(1)调整应交所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)补交税款时

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

补交以前年度增值税和所得税的账务处理怎么做?

1、以前年度增值税调整: 借:应交税金——增值税检查调整 贷:以前年度损益调整 交税时:借:应交税金——增值税检查调整 贷:银行存款

2、以前年度所得税调整: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金——企业所得税 交税时:借:应交税金——企业所得税 贷:银行存款

3、然后结转以前年度损益调整的余额: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润

4、交滞纳金时:借:营业外支出 贷:银行存款 所得税汇算清缴时,这部分营业外支出不允许税前扣除。

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