代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写?

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写?的税务实操内容，在这篇代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写?中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写?的相关避税技巧。

代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写?

《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

第二十条规定，企业所得税法第六条第(七)项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

根据上述规定，境外企业将其技术专利的所有权转让给中国境内，不属于来源于中国境内的所得，原则上不缴纳预提企业所得税。但如果上述购买行为是境外企业技术的使用权，则应在中国境内缴纳所得税。

中国会计网补充：境外企业将其技术专利的所有权转让给中国境内企业属于动产转让所得，根据《企业所得税法实施条例》第七条规定，动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，即按境外企业所在地确定，因此不属于来源于中国境内的所得，无需代扣代缴企业所得税。

代扣代缴税费如何做会计分录?

1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

借：应付工资

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录

借：利润分配--未分配利润

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：有关成本费用科目

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：财务费用

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写?的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写?的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

·买股票印花税怎么算？

·买入返售金融资产有几类？

·境内服务和境外服务如何界定？

·金税盘减免税款账务处理怎么做？

·城市维护建设税怎么算?计税依据是什么?

·被扣支付宝备付金怎么入账?

·农业公司购买肥料入什么会计科目？

·发票先认证后入账的会计处理

·小规模纳税人适用征收率及认定标准

·深圳市腾讯计算机系统有限公司定额发票要怎么做账

·地勘会计企业安措经费应该如何计提

·公司销售现金支出如何做账

·进项税额抵扣是什么意思？

·现金、存货、固定资产盘亏盘盈的会计处理

·电子汽车衡折旧年限是多久

·红字发票开错了去税务局还要申请码吗

·对公账号备用金要交税吗

·地方各项基金费申报表零申报怎么填写

·企业注销未抵扣完进项税怎么处理

·哪些企业汇算清缴需要鉴证报告

·承兑汇票贴现会计处理

·个别报表处置股权的会计处理原则

·现金流量套期的会计核算

·申报专利的费用怎么进行摊销入账？

·未决算已投入使用的房屋会计核算