增值税留抵情况下如何可以缴纳增值税

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关增值税留抵情况下如何可以缴纳增值税的税务实操内容，在这篇增值税留抵情况下如何可以缴纳增值税中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中增值税留抵情况下如何可以缴纳增值税的相关避税技巧。

增值税留抵情况下如何可以缴纳增值税

一、增值税期末留抵税额的会计处理

兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。

二、增值税期末留抵税额的填报

挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点。具体填写简单介绍如下：

上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538 号）(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。

申报表主表中的第13 栏“上期留抵税额”、第18 栏“实际抵扣税额”、第20 栏“期末留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”专用于挂账留抵税额的填写。

“营改增”企业增值税留抵税额的处理

（一）《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）规定：　原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。

（二）《关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预[2013]275号）规定：纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务、销售货物或应税劳务的，按照销项税额的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。

也就是说企业整体应纳税额按照销项税额的比例去划分销售货物或应税劳务和应税服务的应纳税额，从而解决“留抵税额”问题。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的增值税留抵情况下如何可以缴纳增值税的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧增值税留抵情况下如何可以缴纳增值税的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

·转让不动产取得哪些凭证可以差额扣除？

·公司少给对方打了货款怎么入账？

·红字发票申请单具体开具流程?

·个人委托公司销售商品怎么做会计分录？

·现金流量表取得借款收到的现金如何填列?

·影视剧宣发费是冲减收入还是计入成本或者费用？

·收到车辆商业保险发票会计分录

·当月增加的固定资产当月计提折旧吗

·境外支付代扣代缴税金计算

·销项税额能转出吗？会计分录怎么做？

·申报增值税如何计算进项税？涉及哪些会计分录？

·欠薪保障金怎么做账

·供应商补偿累计购货应如何开票

·分公司如何做账？

·北京奥运会和残奥会门票怎么开发票？

·企业不年报会对股东有影响吗

·.期末汇兑损益怎么计提

·预缴增值税城市维护建设税要交吗

·个人销售非住宅的土地增值税能否扣除个税

·普通发票作废流程

·汇总收款凭证怎么做？

·收到员工水电费做什么分录？

·外管证未开具发票会计应该如何处理呢？

·劳务成本属于什么科目？

·企业变更法人如何变更出口退免税备案？

·公司和个人独资企业的区别有哪些?

·印花税其他账簿5元免征实收资本减半征收吗