职工培训费进项税可以抵扣会计分录怎么做?

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职工培训费进项税可以抵扣会计分录怎么做?

答:营改增后,列入职工教育经费的培训费收到专票可以抵扣;

实际发生时:

借:管理费用-职工教育经费

贷:银行存款

根据相关规定:

从2006年1月1日起,对企业当年提取并实际使用的职工教育经费,在不超过计税工资总额2.5%以内的部分,可在企业所得税前扣除.

据此,企业职工教育经费的税前扣除计提基数为计税工资总额,计提比例为2.5%,同时要求只有在规定比例范围之内并且实际使用了的才可在税前扣除;

企业当年虽然按规定提取,如未实际使用完的部分不能在税前扣除.

计提职工培训费的分录应该如何编制?

答:计提职工培训费时,会计分录为:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬--职工教育经费

发放职工培训费时,会计分录为:

借:应付职工薪酬--职工教育经费

贷:库存现金/银行存款

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