小规模纳税人与差额征税的账务处理

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小规模纳税人与差额征税的账务处理

答：销售货物、提供应税劳务和应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税，但不得开具增值税专用发票。

不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

应纳税额＝不含税销售额×征收率

小规模纳税人设置“应交税费—应交增值税”科目。

根据增值税现行政策规定，企业发生的下列业务，应当采用差额征税方式计算缴纳增值税：（1）金融商品转让业务；（2）经纪代理服务；（3）融资租赁和融资性售后回租业务；（4）一般纳税人提供客运场站服务；（5）试点纳税人提供旅游服务；（6）选择简易计税方

法提供建筑服务。

1.企业按规定相关成本费用，允许抵扣销项额的账务处理：

（1）发生成本费用时：

借：主营业务成本、工程施工

贷：应付账款、银行存款

（2）取得合规增值税抵扣凭证且纳税义务

发生时，按照允许抵扣的税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）或

应交税费—简易计税

应交税费—应交增值税（小规模纳税人）

贷：主营业务成本、工程施工

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的小规模纳税人与差额征税的账务处理的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧小规模纳税人与差额征税的账务处理的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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