公司计提所得税为负数时该如何处理？

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关公司计提所得税为负数时该如何处理？的税务实操内容，在这篇公司计提所得税为负数时该如何处理？中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中公司计提所得税为负数时该如何处理？的相关避税技巧。

公司计提所得税为负数时该如何处理？

答：根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

而对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。

估计您上级公司是按照上面的准则规定，要求您公司“按照负的利润总额直接计提25%的企业所得税”

会计分录为：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。

1、对当期所得税费用，应根据税法规定在会计利润基础上进行纳税调整，如果调整后应纳税所得额为负数的，则当期所得税为零。

2、递延所得税费用主要取决于期末是否符合确认递延所得税的条件，详见《企业会计准则第18号--所得税》的相关规定。

看完了会计学习资料的上述文章，对于公司计提所得税为负数时的处理方法您是否知道了呢？如果对于这一问题的更深入了解，可以订购我们的课程来学习！

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的公司计提所得税为负数时该如何处理？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧公司计提所得税为负数时该如何处理？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

·个体工商户的特征需要设置账簿吗？

·购买设备留抵进项可以出口退税吗

·公司章程认缴时间变更工商流程

·工资薪金个人所得税申报时间

·大陆开香港银行账户可以吗

·企业交的社保减免怎么做凭证

·申报纳税需要什么资料

·当期已经申报的增值税怎么作废

·租赁费跨月给发票出纳如何做账?

·没有ca证书可以申报个税吗

·建筑材料营改增后如何计算进项税及销项税

·我的初级备考经验成功离不开好的平台与自己的努力

·有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗

·接受应税劳务的增值税会计处理?

·已抵扣原材料进项退货帐务处理?

·公司购入新车的发票可以抵扣吗?

·税收抵免与扣除有什么差异?

·小规模企业所得税什么时候申报

·承受破产企业的土地房屋权属需要缴纳契税吗？

·开出发票收到对方预付款怎么做账？

·预缴完税证明的单子要怎么做账