未足额代扣代缴个人所得税如何处理?

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未足额代扣代缴个人所得税如何处理?

答:2001年5月1日前,对扣缴义务人应扣未扣税款,适用修订前的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》),由扣缴义务人缴纳应扣未扣税款;2001年5月1日后,对扣缴义务人应扣未扣税款,适用修订后的《征管法》和《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号),由税务机关责成扣缴义务人向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款. 

第三条关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题规定,按照《征管法》规定的原则,扣缴义务人应扣未扣税款,无论适用修订前还是修订后的《征管法》,均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金. 

根据上述规定,扣缴义务人应扣未扣个人所得税的,除了应向纳税人追缴税款外,对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款,但不须加收滞纳金.

代扣代缴个人所得税怎么处理?

答:首先先要计提工资的会计分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

然后再是发放工资时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:应交税费-应交个人所得税

银行存款

最后是缴纳社保的会计分录:

借:应交税费-应交个人所得税

贷: 银行存款

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