不影响利润的跨期发票如何处理？

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不影响利润的跨期发票如何处理？

《企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。”因此，企业在当年实际发生的、归属于当期的费用，应当列支在当期，并在当期的企业所得税税前扣除；如果企业将当期的费用计入以后年度损益，则在列支年度不能税前扣除，而需要在年度汇算清缴时纳税调增。

账务处理

年结前暂估入账

借：管理费用-差旅费10

贷：其他应付款10

第二年报账，先红字冲原分录

借：管理费用-差旅费10（红字）

贷：其他应付款10（红字）

再凭报销发票记

借：管理费用10

贷：银行存款或现金10

[跨年度红冲，不能再用管理费用科目，否则不能正确计算上年损益。]

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的不影响利润的跨期发票如何处理？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧不影响利润的跨期发票如何处理？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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