汇总纳税的总机构填申报表要注意什么？

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关汇总纳税的总机构填申报表要注意什么？的税务实操内容，在这篇汇总纳税的总机构填申报表要注意什么？中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中汇总纳税的总机构填申报表要注意什么？的相关避税技巧。

1．汇总纳税的总机构发生的一般业务如何填写申报表？

答：（1）总机构需要汇总本机构及其分支机构的销售额，按照增值税适用税率和汇总的销售额计算汇总销项税额；

（2）总机构需要汇总本机构及其分支机构购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，以及取得无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额；

（3）总机构应当依据《分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，按月（季）汇总计算销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的应纳税额，抵减分支机构已缴纳（包括预缴和查补，下同）的增值税额，计算出总机构当期应补（退）税额后，向主管国税机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。计算公式为：

总机构当期汇总应纳税额＝当期汇总销项税额－当期汇总允许抵扣的进项税额

总机构当期应补（退）税额＝总机构当期汇总应纳税额－分支机构当期已缴纳税额

（4）需要填报《附列资料（四）》第2栏。

（5）《附列资料（四）》第2栏第4列中的“本期实际抵减税额”应在主表《增值税纳税申报表》第28栏“分次预缴税额”中体现。

2．汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表？

答：（1）销售额的填写：需要填写《附列资料（一）》第13a栏“预征率 ％”适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第13b、13c栏“预征率 ％”适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。注意：第13a栏对应的14列按实际分配的税额或按预征率计算的税额填写即可，不要按表中公式填报。还需要填写主表第5栏、第21栏。

（2）进项税额的填写：分支机构认证（或通过发票查询平台勾选认证）的增值税专用发票的进项税额需要填写在《附列资料（二）》第1栏“认证相符的增值税专用发票”中，同时填写第17栏“ 简易计税方法征税项目用”中做进项税额转出。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的汇总纳税的总机构填申报表要注意什么？的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧汇总纳税的总机构填申报表要注意什么？的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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