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减税降负 编织广覆盖的“惠民网”
为推动减税降负，促进“惠民网”横向广覆盖，政府部门出台了立体式的税收优惠政策体系。罗天舒介绍，从行业看，税收政策惠及农业、制造业、高新技术产业；从区域看，税收政策鼓励西部落后地区发展，对从事国家鼓励发展行业的企业减按15%征收企业所得税；从群体看，税收优惠助力医疗、养老、教育、文化、体育等“幸福产业”，关注失业人员、残疾人、退役军人等特殊群体；从调节作用看，税收减免支持了公益性捐赠及环保节能设备购入，促进了环境保护，鼓励了绿色发展。
在企业的不同发展阶段，也有因时助力、纵向全贯穿的“惠民网”，确保政策“好钢用在刀刃上”。企业发展初期容易现金流匮乏，国家出台了一系列递延纳税政策帮其“爬坡过坎”；企业发展壮大时期设备更新较快，可通过研发费用税前加计扣除、固定资产加速折旧等政策，鼓励企业加大技术研发投入。
精准施策 小企业赢得发展大未来
小微企业是经济发展的生力军，也是创业就业的主渠道。罗天舒说，为扶持小微企业发展，国家专门出台了提高增值税、营业税起征点，以及减半征收企业所得税的优惠政策，并且这些政策的支持力度还在不断加大。比如，暂免征收增值税的标准由月销售额2万元提高至3万元，减半征收企业所得税的标准由年应纳税所得额从3万元提高至30万元。数据显示，2015年、2016年小微企业优惠政策减税额都超过了1000亿元。
帮助特殊人群解决“就业难”。促进创业就业的税收优惠政策“含金量”高，影响广泛。税务部门对高校毕业生、失业人员、残疾人、随军家属、军转干部、退役士兵等重点特殊就业群体实行增值税、所得税减免等税收优惠政策。据了解，2016年该类优惠政策减免税收近200亿元。
帮助企业解决“融资难”。税收优惠政策鼓励各类投资主体加大对中小企业的投资力度。比如，对专门投资中小高新技术企业的创业投资企业，按投资额的70%抵扣应纳税所得额，对金融机构向中小企业的贷款给予更大力度的准备金扣除政策，对中小企业担保机构给予增值税优惠。
帮助企业“广纳贤才”。对大学生创业和吸纳下岗职工再就业的，可以限额抵减增值税；对于通过股权激励方式吸纳科技骨干人才的非上市公司，实行递延纳税政策；对于获得国家级、省部级以上奖励的科研人员所获得的科技奖金，免征个人所得税。
致力营造“创业氛围”。对于专门从事孵化创业创新企业的大学科技园、科技孵化器，免征出租房产、孵化服务收入的增值税，提供给孵化企业的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税。
创新驱动 为企业发展带来“加速度”
创新是企业的灵魂，一系列税收优惠政策助力企业跑出创新加速度。一方面，对高新技术企业实行15%的企业所得税低税率，着力增强创新型企业竞争力；另一方面，实行研发费用税前加计扣除和固定资产加速折旧等政策，鼓励企业加大技术研发投入，扩大投资，促进传统产业改造升级，激发企业创新动力，增强经济发展后劲。
高新技术企业认定标准再放宽。刘宝柱介绍，一是降低研发费用占销售收入比例，将最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业研发费用总额在销售收入总额中的占比由6%下调为5%；二是放宽科技人员占比要求,由之前的30%下降到10%；三是取消原有“近三年内”获得知识产权的限制和“5年以上独占许可”获得知识产权的方式；四是高新技术企业认定公示时间，由15个工作日缩减为10个工作日；五是明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业，在认定有效期内完成迁移的，其高新技术企业资格继续有效。
研发费用加计扣除政策再加力。一是政策面扩大，产业导向更加清晰。新修订的政策采取反列举的方式，较原政策的正列举方式，享受政策的行业范围明显扩大。二是靶向性突出，服务国家创新战略。从修订的内容看，咬定“研发”不放松，在原来允许扣除的范围基础上，考虑企业生产经营及研发活动实际，加计扣除费用范围更广。三是跨部门协调，完善争议解决机制。发生税企争议时，税务机关协调有关部门进行解释和复核工作，帮助企业快速有效解决问题。
助推企业固定资产折旧再提速。“加速折旧意味着将企业未来可以折旧扣除的金额提前扣除。”刘宝柱说，进一步增加每年可抵扣的额度，有助于减轻企业负担，加快转型升级步伐。
一系列税收优惠政策对双创的促进作用是实实在在的。“2016年，促进创新的优惠政策新增减税约800亿元；全年高新技术企业新增2.5万家，累计达10.4万家；高技术制造业增加值增长10.8%，占规模以上工业增加值的比重为12.4%，比上年提高0.6个百分点；软件和信息技术服务业完成软件业务收入48511亿元，比上年增长14.9%。”罗天舒表示，2017年税务部门将继续加大税收支持力度，一方面将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，激励中小企业加大科技投入；另一方面对投向种子期、初创期等创新活动的投资，加大税收优惠支持力度。
落实有力 积极推进“放管服”改革
当前，全国税务机关正积极推进“放管服”改革，确保各项税收优惠政策落到实处。罗天舒表示，一方面，在行政审批上做“减法”，截至2016年底，除7项税务行政许可审批事项保留外，80项非行政许可审批事项和全部46项中央指定地方税务机关实施的税务行政审批事项已清理完毕。另一方面，在纳税服务和后续管理上做“加法”，印发《关于深化税务行政审批制度改革切实加强事中事后管理的指导意见》，从制度建设、纳税服务、行政监管和社会共治4个方面提出了13项具体措施；自2014年起，连续4年开展“便民办税春风行动”，相继推出了26类90项便民办税措施。
让企业最大程度享受政策红利，需要持续优化征管服务，增强纳税人获得感。对此，刘宝柱表示，税务部门推出三方面举措落实好优惠政策。一是打出政策落实组合拳，在国家政策发布后同步出台征管操作公告，及时明确征管规范和服务要求；二是抓住政策落实关键点，及时对政策落实中征纳双方关心的具体问题进行详解，增强政策确定性，减少纳税人操作难度，降低征纳双方成本；三是简化办理程序出实招，实行企业享受所得税优惠政策备案式管理，无需经过税务机关审批。
税收具有一定专业性。目前，税务总局正在编写一系列通俗易懂的税收优惠政策指引，系统梳理各类税收优惠政策、征管操作规定，并将逐步推出。同时，也希望广大纳税人更多关注和了解税收政策，确保充分享受税收政策红利。
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的打出税收优惠组合拳促进新动能快速成长的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧打出税收优惠组合拳促进新动能快速成长的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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