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社保滞纳金所得税表填哪里
每月填在 "利润及利润分配表"里面.
滞纳金属于营业外支出,企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面:
1、是否是税款滞纳金,如果是则不能扣除.
2、在不是税款滞纳金的前提下,产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关,如果不相关也不得扣除.其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除.
补缴税金时:
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
按照补缴的税金做提取分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-所得税
营业外支出账务处理:
企业应通过"营业外支出"科目,核算营业外支出的发生及结转情况.该科目可按营业外支出项目进行明细核算.
确认处置非流动资产损失时,借记"营业外支出"科目,贷记"固定资产清理"、"无形资产"、"原材料"等科目.
确认盘亏、非常损失计入营业外支出时,借记"营业外支出"科目,贷记"待处理财产损溢"、"库存现金"等科目.
期末,应将"营业外支出"科目余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润"科目,贷记"营业外支出"科目.结转后本科目应无余额.
营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出,包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等,是企业财务中很重要的一个指标.
社保滞纳金记在什么科目
依据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款.
营业外支出是指不属于企业生产经营费用,与企业生产经营活动没有直接的关系,但应从企业实现的利润总额中扣除的支出,包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等.
社保滞纳金应由谁负担
补缴社保,不仅要补缴应交的社保费用,还需要缴纳滞纳金费用.
一般情况下,如果是单位原因导致社保欠缴,那么滞纳金将有单位承担.若是以个人名义补缴社保费用,那么滞纳金的费用则需要自己缴纳.
社保滞纳金所得税表填哪里?如果有滞纳金的话,一般都是填在利润及利润分配表里,作为营业外支出来核算的,一般社保都是企业代缴的,所以滞纳金也是由企业承担,社保滞纳金科目处理相关内容小编也有涉及,希望大家能够对此多进行思考.
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