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企业所得税怎么做账务处理

admin 2020-10-04 合理避税 117 ℃

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企业所得税怎么做账务处理

季度缴纳企业所得税的会计分录是:

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

度汇算交企业所得税如何记账:

跨年度的话:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费

企业所得税结转损益:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

税金的缴纳:

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款.

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴).

企业所得税的征税对象是哪些?

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.

1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除.凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除).

4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金

5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整.所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从"基本存款户"中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可.

8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费.

企业所得税怎么做账务处理?综合以上内容所述,其实企业所得税不管是选择季度申报还是月度申报,相关的会计分录的处理都是一致的,主要还是通过所得税费用和应交税费类的科目进行核实;如果你们对此企业所得税的知识感兴趣的话,不妨来本网站上搜索相关的资料进行学习.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的企业所得税怎么做账务处理的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧企业所得税怎么做账务处理的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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