​工程票材料票抵扣比例是多少

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工程票材料票抵扣比例是多少

比如,工程款100万,销项税=100万÷(1+10%)×10%=90909.09

取得材料专票50万,进项税=50万÷(1+16%)×16%=68965.52

应交增值税=销项税-进项税=21943.57

现在建筑工程税率是11%.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:第十五条规定了增值税税率:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.第十六条规定,增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.一般纳税人为建筑工程老项目(即开工日期在2016年4月30日前)提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.简易计税方法为增值税征收率3%.法律依据:《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税.

收到工程款发票,会计分录怎么做?

一、企业收到工程进度款的会计分录

借:银行存款

贷:工程结算

二、工程结算的账务处理:

1、科目核算企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额.

2、科目可按建造合同进行明细核算.

3、企业向业主办理工程价款结算,按应结算的金额,借记"应收账款"等科目,贷记本科目.

合同完工时,应将本科目余额与相关工程施工合同的"工程施工"科目对冲,借记本科目,贷记"工程施工"科目.

4、科目期末贷方余额,反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额.

期末,工程施工与工程结算科目的余额之差,若为正,表示已完工尚未结算款,在资产负债表的存货项目中列示;若为负,表示已结算尚未完工工程,在资产负债表的预收款项项目中列示.

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