​小规模纳税人月末需要做计提增值税的分录吗

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小规模纳税人月末需要做计提增值税的分录吗

小规模纳税人,做增值税时,不能月末一次提取.月末一次提取的税金是价内税,比如营业税等.    增值税是价外税,正确的核算方法是,在开票时,做分录就要把销售收入和税金分开做分录.确认不含税收入,分录如下:    借:银行存款(应收账款)    贷:主营业务收入    贷:应交税金-应交增值税    如果开发票,做收入时将发票金额全额计入收入,是错误的,应及时纠正.

一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下.

二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理.

小规模纳税人月底主要的账务处理

1、计提当月的城建税2113和教育费附加等地方附加税收,下个月初申报缴纳

借:税金及附加

贷:应交税费--城建税

应交税费--教育费附加等

城建税按照你销售产生的增值税额的7%(城市)5261,5%城镇或者1%(其他地区)征税;教育费附加按照增值税额的3%征收4102.

具体的还有地方教育附加等各地方征收的地方税,具体的税率和计征基础要看当地规定

2、月末对固定资产计提折旧

借:管理费用等1653

贷:累计折旧

3、月末结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、结转损益,就是把所有损益类科目的期末余额都转到本年利内润科目

5、9月是季末,如果你盈利还要计容提预缴的所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--企业所得税

也是下个月初申报(如果所得税是月度预缴的,每月末都要计提,季度预缴的话季末预提)

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