今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关小规模纳税人申报表怎么填的税务实操内容，在这篇小规模纳税人申报表怎么填中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中小规模纳税人申报表怎么填的相关避税技巧。
小规模纳税人申报表怎么填
增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)每季度申报一次,就算是公司没有业务,收入为0也要申报,告诉税务局你没有收入,这种情况是不需要缴纳税款的.
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明:
本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税应税服务数额.
(一)"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
(二)"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称.
(三)第1栏"期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".
(四)第2栏"本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.
(五)第3栏"本期扣除额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额.
第3栏"本期扣除额"≤第1栏"期初余额"+第2栏"本期发生额"之和,且第3栏"本期扣除额"≤5栏"全部含税收入"
(六)第4栏"期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额.
(七)第5栏"全部含税收入":填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额.
(八)第6栏"本期扣除额":填写本附列资料第3项"本期扣除额"栏数据.
第6栏"本期扣除额"=第3栏"本期扣除额"
(九)第7栏"含税销售额":填写应税服务的含税销售额.
第7栏"含税销售额"=第5栏"全部含税收入"-第6栏"本期扣除额"
(十)第8栏"不含税销售额":填写应税服务的不含税销售额.
第8栏"不含税销售额"=第7栏"含税销售额"÷1.03,与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额""本期数""应税服务"栏数据一致.
小规模纳税人注意事项:
1、增值税小规模纳税人,月销售额不超过3万元(含3万元,下同)的,免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税.
2、2016年5月营改增后,货物和劳务栏与服务、不动产和无形资产栏是分别计算小微,也就是说,对于兼营的纳税人,两栏是分别享受3万/月(或9万/季)的.
3、对于符合条件的小规模纳税人,在填写申报表时,需要将销售额填写在第10行小微企业免税销售额(企业)或第11行未达起征点销售额(个体工商户或个人),具体能填写的行次,由系统根据纳税人注册类型来决定.
小规模纳税人申报表怎么填?通过上文我们知道首先要把报表里的内容都了解清楚,然后再按照规定依次填入,具体内容参照上文.如果你还想要了解更多这方面的知识,欢迎你随时加入我们会计学习资料在线学习队伍,跟我们的学员一起学习.
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的小规模纳税人申报表怎么填的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧小规模纳税人申报表怎么填的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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