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减免税款抵减之后月末转平怎么做分录
首先判断进项税额减免税额与销项税额哪个余额大,如果进项税额 减免税额大,借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
如果销项税额大,借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
一、减免税额期末结转会计分录:
1、在发生时,一般可以这样做
借:管理费用
贷:银行存款;
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:管理费用(负数)
2、期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税.
3、这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.
二、应交进项税金减免借方金额月末结转
1、采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:
借:应交税金--应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
应交税--应交增值税(减免税款)月末帐户要结转吗?
不需要每月结平.根据新的会计准则已经没有应交税金科目了,而变成了应交税费.其下设的应交增值税二级科目有如下三科目:进项税额、已交税金、21710103减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.
应交税费-应交增值税是多栏账,其借贷方所有科目余额应该相等,也就是总余额为零.如果产生了借方余额说明有期末留抵税额.
应交税费--应交增值税--转出未交增值税 这个科目,如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方,不应该出现贷方余额.
增值税的减免分为两类,一类是即征即退、先征后退、先征收后反还;另一类是直接减免.对于减免的增值税,除国家另有规定的以外,都应并入企业利润,照章计缴所得税.
分录如下:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--政府补助收入
应交增值税(减免税款)月末帐户要结转:
增值税减免做账务处理时是不需要凭证的;主要依据如下:
1、财税[2013]52号文件明确,为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税.
2、《国家税务总局公告2012年第57号》为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)等文件的精神,国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》.现予发布,自2013年1月1日起施行.
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