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小规模开普票一个项目可以分两个季度开吗
不能.
小规模纳税人销售货物收入30万,既开专票又开普票,能免税吗?
增值税发票分为专用发票和普通发票,通常情况下,小规模纳税人销售业务开具的是普通发票,当然,试点范围内的可自行开具专用发票.
小规模纳税人开具普通发票,符合小微企业普惠性税收减免政策的可以免征增值税,如月销售额不超过10万元的可免征增值税,这很好理解.问题是,如果小规模纳税人发生销售业务,即开具专票又开具普票,怎么计税,恐怕有些人对些不是很了解.
对此,有人提问:小规模纳税人销售货物不超过30万,既开具专票又开具普票,怎么上税?咱们今天就为聊聊这个话题.
开具专票和普票,咋上税?分开计税.
开专票部分
我们知道,小规模纳税人,销售业务开具专票(包括代开),都需要按不含税的销售额与征收率计算应纳税额.具体到本题,全部销售额中开发专票的部分,不管金额多少,应该按规定计算应纳税额.
比如,如果销售额10万元,开具专票,征收率为3%,应纳税额=100000*(1+3%)*3%=2912.62元,同时还要计算相应的城建税及附加.
开普票部分
本题中,只提及总的销售额是30万,未说明是月度还是季度的销售额.对此,可能需要考虑是否享受免征增值税优惠的问题.
①按月申报:如果是按月申报纳税,且开具专票的销售额为10万,开普票的销售额为30-10=20万,此情形下,月销售额超过10万元,不能免征增值税,也需要按规定计算应交的增值税,相关税额计算同上,不再赘述.
②按季申报:如果总销售额30万是季度销售额,且按季度申报纳税.此情况下,开普票的20万按规定可以免征增值税,这部分不用缴纳增值税,不用交增值税也不用交城建税及附加.
大概的计算思路就是这样,开具专票及普票,分别计税,分别填列申报表.通过上述例子,应该很容易理解.具体情况可代入具体数据计算、申报,闪了.
小规模纳税人一个季度开具普票金额加专票金额超过才9万,要全额计征增值税吗
是的,要全额征收增值税.
普票专票一起超过九万的,因为小规模代开专票是先交了税的,所以季度国税就缴纳普票的增值税,而地税(城建,教育,地方教育)是按照缴纳的增值税(专票+普票)来缴纳,不过有一个季度免两个附加的优惠政策(不需要备案).
按季申报的增值税小规模纳税人季销售额不超过9万元免征增值税;超过这个标准就其全部销售额征收增值税.这个9万元,包括开具的普通发票金额,也包括由国税局代开或者试点地区自开的专用发票金额(按照征收率3%),还包括没有开具发票的销售额.
小规模开普票一个项目可以分两个季度开吗的问题小编就讲完了,小规模纳税人开具普通发票,符合小微企业普惠性税收减免政策的可以免征增值税,如月销售额不超过10万元的可免征增值税,这很好理解.更多精彩内容请继续关注会计学习资料更新.
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