一季度计提的所得税和实际缴纳不一样怎么调整

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一季度计提的所得税和实际缴纳不一样 怎么调整

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.计提的企业所得税跟交纳的不一样,如果多计提的就冲回来,少提的就补提.

企业所得税的计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

企业所得税的缴纳

借:应交税费---应交所得税

贷:银行存款

月末结转损益

借:本年利润

贷:所得税费用

企业所得税是:按季预缴,年终汇算清缴.如果是预缴的合计数与汇算清缴的金额不同,税务局会按照多缴退税少缴补税的办法处理.

请问如何计提企业所得税?

首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.

1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.

(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率:

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

3、提取分录

(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:本年利润贷:所得税(3)上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

例题:假如你今年提的所得税费为10000,那么,你实缴的时候应是12500,

今年计提的时候分录应该是:借:所得税费10000 贷:应交税费10000

明年实缴的比今年多:1、借:应交税费10000 借:以前年度损益调整2500

贷:银行存款 12500

2、借:利润分配-未分配利润 2250

借:盈余公积(如果你年前提了10%盈余公积)250

贷:以前年度损益调整 2500

例题:在2010年最后一个季度计提所得税时,计提的金额为3万,并且已经在2010年12月计提并转入本年利润科目,而真正缴纳时缴纳是2.5万,因为前三个季度均为亏损,那我现在年度汇缴清算时也是2.5万元,那我现在2011年的第一季度应该要怎么调整呢?

解答:不能调整2011年的所得税费用,应该通过以前年度损益调整科目,调整2010年的所得税,账务处理为:借:应缴税金-企业所得税 0.5万元

贷:以前年度损益调整 0.5万元

借:以前年度损益调整 0.5万元

贷:利润分配-未分配利润 0.5万元

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的一季度计提的所得税和实际缴纳不一样怎么调整的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧一季度计提的所得税和实际缴纳不一样怎么调整的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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