今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关汇算清缴补交税款后利润转亏怎么处理的税务实操内容，在这篇汇算清缴补交税款后利润转亏怎么处理中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中汇算清缴补交税款后利润转亏怎么处理的相关避税技巧。
汇算清缴补交税款后利润转亏怎么处理
企业以前年度发生的亏损在会计上表现为"利润分配--未分配利润"账户的借方余额,不论是用当年的税前利润或税后利润弥补以前年度亏损,只要扣减年初利润分配--未分配利润借方余额就能进行处理,因此不必进行会计账务调整.
例如:某公司上年度发生亏损15万元,按规定可用以后年度税前利润弥补,当年实现利润总额58万元.当年就纳所得税14.19万元[(58-15)×33%]
所得税汇算清缴如何转亏为盈?
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
形成预缴税款即可.
等收入确认的时候,再
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
企业所得税汇算清缴时有调增额,分录怎么做?
答:所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录
如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
同时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
交税时
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
所得税汇算清缴如何转亏为盈?
企业去年所得税汇算调增后仍旧为亏损,不调表账务也不处理.如果今年汇算又要调增并且为盈利如何调表调帐?
答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
分录是这样做后,资产负债表与利润表中的利润就有了差额是正确的.|
汇算清缴补交税款后利润转亏怎么处理?所得税汇算清缴如何转亏为盈?看完了会计学习资料的上述分析,这下您应该清楚了,其账务处理的调整的方法您也学会了.当然,更好的方法是掌握其实务操作,您可以订购会计学习资料的课程获取哦.
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的汇算清缴补交税款后利润转亏怎么处理的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧汇算清缴补交税款后利润转亏怎么处理的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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