今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关预付账款收不到发票怎么销账的税务实操内容，在这篇预付账款收不到发票怎么销账中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中预付账款收不到发票怎么销账的相关避税技巧。
预付账款收不到发票怎么销账
凭对方收到货款的收据:
借:预付账款-XX单位
贷:其他应收款--预付款
1、假如你单位职工借款为10000元,(附件:领导为领导批准书)会计处理:
借:其他应收款-----10000
贷:银行存款--10000
2、收到对方收据,把个人 借款转为给对方单位的预付账款,(附件:对方收据),会计处理;
借:预付账款-----10000
贷:其他应收款--10000
3、收到发票,金额5000元,会计处理:
借:原材料(或有关科目)----4273.50元
应交税金--应交增值税-进项税额--726.50元
贷:预付账款---------------5000元
4、对方需交还多余款,如果交来了,则会计处理:
借:银行存款-----5000元
贷:预付账款---5000元
5、如果对方未交来.则预付账款贷方余额仍有5000元不能销
6、如果对方发票金额大于预支款,如15000元,会计处理:
借:原材料----12820.51元
应交税金--应交增值税-进项税额--2179.49元
贷:预付账款----10000元
银行存款(或应付账款)--5000元(这5000元是你方要补付的账款)
说明:1、我这里的例子是你单位购买原材料,所以,如果发票总金额如为5000元,则进项税额=5000/1.17=726.50元
2、如果你用其他应收款科目也可以,职工预支时,你分两步做也可以,第一步,作为职工借款,对方收据来了后,再转入对方,是一样的.
预付款无法拿到发票怎么冲账?
没收到发票不能冲账,预付款就放在账面上挂着.
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.
对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.
预付账款账户的会计处理:
"预付账款"账户用于核算企业按照合同规定向购货单位预付的款项."预付账款"账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算.预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"的借方.
在预付货款业务不多的企业,也可以通过"应付账款"科目核算预付账款业务.企业在预付时借记"应付账款"科目,收到采购的商品后再予冲销.但是,在这种处理方法下,"应付账款"的某些明细账户可能会出现借方余额.在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债.
预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等.
企业的预付账款不得计提坏账准备.但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备.
预付账款收不到发票怎么销账问题就讲到这,会计学习资料小编最后总结一下,如果对方确实无法开具发票,只能请经办人写个情况说明,说清什么款项,数量、金额,以及不能取得发票的原因,领导签字后,可以作为入账凭据,核销长期挂账的预付账款.
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的预付账款收不到发票怎么销账的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧预付账款收不到发票怎么销账的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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