今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关冲减多计提的附加税分录的税务实操内容，在这篇冲减多计提的附加税分录中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中冲减多计提的附加税分录的相关避税技巧。
冲减多计提的附加税分录
借:应交税费-应交城市维护建设税
教育费附加
贷:税金及附加
附加税多交了,计提和缴纳的数字都比实际正常交的要多,需红冲吗?
从经验来说:多计提的税费,应先做冲减分录,是可以可行的:
借:税金及附加
贷:贷:应缴税费
月多缴纳的税费,在本文月份或下月申报综合申报表时零申报,直到与计提税费金额相同;再清算一下全年的附加等税,只要全年的附加等税计提数与实缴数一致就可以了;应交税费余额暂时在借方是不影响会计报表的;
增值税应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账.而附加税直接将差额做相反分录.
增值税是价外税,不需要计提.在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费.附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费.
因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账.附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提.
冲减多计提的税金凭证怎么处理?
日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等.这些税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率
教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率
企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加,借记本科目,贷记"应交税金-应交营业税"、"应交税金--应交消费税等科目.
特别说明:小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金,应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加,借记"银行存款"科目,贷记本科目.
期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后科目应无余额.
所以,主营业务税金及附加和增值税有一定联系,但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算.城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定.
冲减多计提的附加税分录大家应该都明白了吧,上文中提到的关于冲减多计提的税金凭证怎么处理的全部内容已经介绍完毕了,如果你们想要了解更多相关资讯,敬请关注会计学习资料的更新,我们有专业的会计老师为你在线答疑!
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的冲减多计提的附加税分录的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧冲减多计提的附加税分录的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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