今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关进项转出外销如何计算的税务实操内容,在这篇进项转出外销如何计算中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识,免费的中小企业避税方法,还为您详细描述了在税务筹划中进项转出外销如何计算的相关避税技巧。
进项转出外销如何计算
1、来料加工出口不得免征和抵扣税额抵减额 =免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税率-出口退税率)
2、来料加工出口用不用算不得抵扣的进项税 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征退税差-不得免征和抵扣税额抵减额 当期免税进口料件的组成计税价格的确定有两种方式:一种是按购进法处理,另一种是按实耗法处理.按"实耗法"来计算确定当期免税进口料件的组成计税价格,即先按计划分配率来计算,待进料加工手册核销后,用实际分配率来调整,其具体计算公式如下: 当期免税进口料件组成计税价格=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率. 计划分配率=(计划进口总值/计划出口总值)×100%. 计划进口总值、计划出口总值根据《进料加工登记手册》注明的金额确定. 计划分配率的最大值为100%. 具体按那种方法,各地不一样,要咨询国税部门.
关于进项税额转出的会计分录怎么做?
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:
借:库存商品(红字)
应交增值税--应交税金--进项税额(红字)
贷:银行存款(红字)
我们作为会计新手,这个问题需要掌握外销进项税额转出怎么计算?如果大家还想了解更多关于会计方面的知识,欢迎到会计学习资料官网进行提问或者直接在线提问都可以哦!
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站,税法书籍为税务会计人员编辑的进项转出外销如何计算的相关避税资料,希望对你免费学习税务避税技巧进项转出外销如何计算的过程中有帮助,如有不理解的税务知识,欢迎您进入财税交流社群。
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