当期计提加计抵减额会计分录

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当期计提加计抵减额会计分录

一、关于加计抵减的会计处理 

1、按规定当期计提加计抵减额时： 

借：应交税费—增值税加计抵减额 

　　借：主营业务成本/管理费用等 （红字） 

如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。 

2、实际抵减应纳税额时： 

抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。 

借：应交税费¬—未交增值税 

　　贷：应交税费—增值税加计抵减额 

　　　　银行存款 

抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。 

借：应交税费—未交增值税 

　　贷：应交税费—增值税加计抵减额 

3、加计抵减政策执行到期后 

纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。 

借：主营业务成本/管理费用等 

　　贷：应交税费—增值税加计抵减额 

加计扣除的法规

企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化，明确研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。也就是说，按照研究费用是否资本化为标准，分两种方式来加计扣除，但其准予税前扣除的总额是一样的，即都是实际发生的研发费用的175%。高新企业都可以享受这项税收优惠政策。

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除。好了，关于上述“当期计提加计抵减额会计分录”的问题，如果大家还有疑问，欢迎在线咨询我们会计学习资料的小编哦！

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的当期计提加计抵减额会计分录的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧当期计提加计抵减额会计分录的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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