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简易计税和一般计税的企业所得税怎么算?
计算方法不同
1、一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
2、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
简易计税办法和一般计税方法的区别
一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税,不得抵扣进项税额。
一、一般计税方法
《试点实施办法》第十八条、第二十一至二十三条规定,一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
二、简易计税方法
《试点实施办法》第十八条、第十九条、第三十四条、第三十五条规定,小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
一般纳税人发生财政部和国家税务总局的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税。但一经选择,36个月不得变更。
应纳税额的计算公式如下:
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站,税法书籍为税务会计人员编辑的简易计税和一般计税的企业所得税怎么算的相关避税资料,希望对你免费学习税务避税技巧简易计税和一般计税的企业所得税怎么算的过程中有帮助,如有不理解的税务知识,欢迎您进入财税交流社群。
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