今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关预估应付账款该怎么冲销的税务实操内容，在这篇预估应付账款该怎么冲销中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中预估应付账款该怎么冲销的相关避税技巧。
预估应付账款该怎么冲销
会计准则-应用指南中有明确的规定：对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。你本月暂估入库，下月初冲回，若下月仍没有发票，月末再暂估，下下月初冲回，如此反复，直到收到发票为止，时间长了，税务会找麻烦。
一、月末，采购的材料已入库，发票未到，货款未支付，此时预估材料
月末入库材料已经出库，可以暂估入帐：
借：原材料(暂估)
贷：应付账款
二、下个月月初，即使没有收到发票，也要冲销预估材料，此时会计分录为：
借：原材料(红字)
贷：应付账款(红字)
三，收到发票时，做入库会计分录：
借：原材料
贷：应付账款
是单独设应付账款——暂估入账户还是直接暂估到客户名下
《企业会计制度》的规定是单独设应付账款——暂估入账户，该方法应用较广，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况，缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项（因其不含增值税），不利于应付账款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。
实务中，大部分会计人员认为：暂估入账户无论怎样设置，也只是个过渡性账户，若暂估入账情况不经常发生，只是临时性、偶然性的有此类业务，怎样设置都无大碍。但若暂估经常发生，且客户较多，应直接暂估到相应的应付账款客户名下，这样能解决上述单独设应付账款——暂估入账户的问题。最好是应付账款明细账下设三级明细，即对每家客户核算应付（票到）和暂估（票未到），以利于对账。但此法也有缺点，就是不能对暂估人材料直接查询。
二、要不要月底暂估，下月初再冲回
《企业会计制度》的规定是月底暂估，月初再冲回。之所以规定要冲回，是因为这时债权尚未成立，因此不能确认应付。但若企业客户很多或发票长期未到，每月都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。
笔者推荐一种方法：发票未到的当月月底暂估，发票到达的当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量。但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账，对估入的金额、户名等逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户。
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的预估应付账款该怎么冲销的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧预估应付账款该怎么冲销的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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