发生销货退回后开具红字增值税专用发票是否需要备案

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 发生销货退回后开具红字增值税专用发票是否需要备案

  根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)第四条规定，一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

  开具红字普通发票的相关情况

  1、销货方未作帐务处理，购货方退回原发票。

  销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明“作废”，属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方，不得开具红字发票。

  2、销货方已作帐务处理，购货方退回原发票。

  销货方开具蓝字退货进仓单(属于货物折让退回不需要开具进仓单，下同)，同时开具相同内容的红字发票，以红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，将收回的发票粘附在红字发票的存根联上，红字发票的存根联以及其余联次不得撕下。属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

  3、销货方未作帐务处理，购货方已作帐务处理，不能退回原发票。

  销货方必须取得购货方的有效证明作为开具红字发票的依据，填制蓝字退货进仓单。开具相同内容的红字发票，将红字发票的发票联交回购货方，作为抵减当期的销售支出，红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，其余联次不得撕下。属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

  4、销货方、购货方均已作帐务处理，不能退回原发票。

  同上述第3点操作。

  5、购货方出具的有效证明内容包括：

  (1)必须记载与发票和销货清单内容一致的事项和退货原因;

  (2)加盖购货方单位印章或财务专用章;

  (3)同时附上原发票联的复印件和银行收款进帐单复印件(已付款的)。

  发生销货退回后开具红字增值税专用发票是否需要备案?红字增值税专用发票同样是有开具要求的，并不是所可以随意的开具，建议开具红字增值税专用发票之前如果有任何疑问都可以通过会计学习资料网来深入了解。

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的发生销货退回后开具红字增值税专用发票是否需要备案的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧发生销货退回后开具红字增值税专用发票是否需要备案的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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