用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：教育费附加减免性质代码怎么填相关的会计实操做账知识，这篇教育费附加减免性质代码怎么填会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中教育费附加减免性质代码怎么填的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
公告主要内容小编给大家归纳如下:
1. 更新了《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》;
2. 完善了优惠政策减免代码选择项;
3. 修改了填表说明的相关内容;
4. 修订了《文化事业建设费申报表》的计算公式及填表说明;
5. 明确缴费人申报文化事业建设费、国家重大水利工程建设基金时,可按照财税〔2019〕46号《通知》规定享受优惠;
6. 明确纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业申报教育费附加、地方教育附加时形成的可抵免投资额,可按照财税〔2019〕46号《通知》规定办理抵免;
7. 废止了《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第5号)中的《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》.
教育费附加减免性质代码怎么填
序号减免项目名称政策名称减免性质代码
1小微企业免征教育费附加《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》 财税〔2014〕122号61042801
2按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人免征教育费附加《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号61042802
3国家重大水利工程建设基金免征教育费附加《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》 财税〔2010〕44号61064002
4其他其他61129999
缴纳城建税一定需要缴纳教育费附加吗
一、免征增值税或者或者不需要缴纳增值税都不需要缴纳城建税和教育费附加.要问为什么,因为城建税和教育费附加没有计税依据啊.
二、重视财税(2016)12号文件的具体规定
根据财税(2016)12号《财政部国家税务总局关于扩大政府基金免征范围的通知》,纳税人按月销售额不超过10万元(按季30万元)免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金.
划下重点:
纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人,也就是说一般纳税人也可以享受该项政策.这是财务人员平时学习容易忽视的问题.
免征教育费附加,但是不免征城建税.如果是小规模纳税人,由于增值税有免增额,所以免增额内自然不需要缴纳城建税和教育费附加.如果是一般纳税人,如果在该销售额范围内,仅仅能享受免征教育费附加,而不能享受免征城建税.这是这个文件规定比较特殊的地方,财务人员也容易忽视.
记住销售额是10万元(按季30万元).
三、财税〔2019〕13号的具体规定
按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,)的,免征增值税.
划下重点:
该文件明确规定仅仅适用小规模纳税人.
免征增值税后当然免征对应的城建税和附加税.
四、国家税务总局公告2019年第4号
税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第4号)规定:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.
划下重点:
仅仅是小规模纳税人享受该项优惠政策.
如果免征增值税了,城建税和教育费附加也就免征了.
如果增值税超过免征额了,从这个规定看,需要缴纳增值税,这里需要特别注意了,虽然需要缴纳增值税,但是小规模纳税人也可以在50%幅度内享受城建税和教育费附加.
看完上文会计学习资料小编整理的资料,现在大家对于教育费附加减免性质代码怎么填的问题都已经了然于胸了吧,因为是税务局代开发票,附加税是必须缴纳的,你直接按缴纳的增值税填写在你这个表上,第一列一般增值税列,其他补零,减免税额写无.
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