用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：中小企业附加税减免分录相关的会计实操做账知识，这篇中小企业附加税减免分录会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中中小企业附加税减免分录的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
中小企业附加税减免分录
1、发生业务时,应正常计算增值税:
借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
2、销售没达到3万,免征增值税时:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--补贴收入
3、附加税是跟着增值税的,增值税减免了,附加税不用交,也不用计提.
中小企业流转税附加费会计处理
城市维护建设税
为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,国家开征了城市维护建设税.
在会计核算时,企业按规定计算出的城市维护建设税
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城市维护建设税
实际上交时
借:应交税费--应交城市维护建设税
贷:银行存款
教育费附加
计提
借:税金及附加
贷:应交税费--应交教育费附加
上交
借:应交税费--应交教育费附加
贷:银行存款
地方教育费附加
计提
借:税金及附加
贷:应交税费--应交地方教育费附加
上交
借:应交税费--应交地方教育费附加
贷:银行存款
中小企业附加税零申报需要计提吗
关于《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》的解读(国家税务总局办公厅):
(二)随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报.通过国税地税信息共享,自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息,免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送.
增值税核定征收的企业和个人按理是不需要做账的,只是每月提交申报就行了,当然也不需要计提任何税金.把相关税金在销售的时候应该做:
借:应收账款或相关成本
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税--销项税
借 应交税费- 应交增值税--已交税金
贷 银行存款
一般中小企业税收收取几个点?
一般中小企业主要交的税费:
地税:应纳营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业);
国税:应纳增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人);
国税:应纳增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人);
地税:应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%;
地税:应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%;
地税:应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%(各地征收标准不同,有些地方不征收).
中小企业附加税减免分录上文会计学习资料小编已经详细解析了,小编还给大家讲述到了一般中小企业税收收取几个点、中小企业附加税零申报需要计提吗等相关的问题,大家务必认真学习,只有巩固好了基础专业知识,在工作中才能如鱼得水.
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