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支付境外培训费如何做账
答:如果是向境外支付培训费,首先要去税务局做代扣代缴所得税和营业税,然后依据形式发票付款.支付职工培训费会计分录为:
借:应付职工薪酬-职工教育经费
贷:银行存款
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费".
"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算.
往境外支付培训费缴税问题
答:1、根据修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则有关规定,在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位或个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税.营业税境内劳务判定原则由"劳务发生地"调整为"属人"和"收入来源地"相结合,在境内提供劳务包括:
(1)提供或接受条例规定劳务的单位或个人在境内
(2)所转让的无形资产的接受单位或个人或境内
(3)所转让或出租土地使用权的土地在境内
(4)所销售或出租的不动产在境内
2、根据你的描述,该境外企业虽未派人到境内提供劳务服务,但其接受劳务的单位即你单位在境内,因此,从2009年1月1日起,该境外企业从你公司取得的劳务设计费应全额计算缴纳营业税,你公司应按规定履行代扣代缴营业税业务.
3、营改增后,你公司应按《财务部 国家税务局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税【2013】106号)的相关规定扣缴增值税.
除了支付境外培训费如何做账这个问题之外,往境外支付培训费缴税问题也是这个知识点应该要了解的内容,以上就是相关的解答,如果还有不明白的地方可以点击会计学习资料的在线老师提问.
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