​年末一般纳税人结转增值税怎么做分录?

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年末一般纳税人结转增值税怎么做分录?

应交增值税科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.

1、结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

2、结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

3、根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

增值税发票认证小知识

一、增值税发票选择确认平台勾选认证

1、电脑上连接好金税盘

2、 登录网址:https://fpdk.tax.sh.gov.cn

系统登录:输入税控盘/金税盘证书密码

二、增值税抵扣联扫描认证

1、安装认证软件和CA协卡助手;

2、电脑连接扫描仪插入CA证书,根据要求输入CA密码;

3、扫描或手工录入发票信息;

三、税务大厅认证

通过以上二种方式不能认证的,可以去税务局办税大厅认证;

具体可咨询企业税务专管员或所属地税务所

税务咨询电话:12366

另外,以下几点也需要注意:

1、扫描认证,只有在当月月底前认证的,才能在次月申报时抵扣.

2、勾选平台认证的,在申报期内认证所属期内的进项发票都能抵扣.

增值税发票有效期:365天.

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