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企业在年度所得税汇算清缴后出现了利润以后报表怎样调整
因会计利润和税务利润核算方法的差异,出现的这种情况一般会都有,就是涉及纳税调整的方面,不过不管是调高了还是调低了,这和资产负债表没有损益表没有直接的关联.
调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目.
年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制.
所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录.
因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理:
1)按补缴所得税作提取凭证
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
2)结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3)补交税金时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:
1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现.
2)要调整资产负债表中"未分配利润"和"应交税金"项目的年初数.
企业汇算清缴后的亏损与财务报表的亏损不一致要调整吗
不要调整.
汇算清缴调整后的利润增加是因为一些成本费用不能入账,导致的扣除后,利润增加.并非实际经营利润增加.
比如你发现一张1000元差旅费发票没有单位名称,这张发票就需要做纳税调整,同时相当于你增加了1000元利润.但是这不是你的经营利润增加,只是纳税调整增加.
这种调整是不能修改财务报表的.
所得税汇算,只是调整税法与会计的差异,并不调整报表.在补交税款和计提税费的时候,只需要把调整底稿和税务的纳税鉴证附在凭证里.
做 借:所得税
贷:应缴税费-应交所得税-汇算清缴
然后借:应缴税费-应交所得税-汇算清缴
贷:银行存款
交税
然后做 借:本年利润
贷:所得税
结转就可以了
上年报表不变
应付工资调整汇算清缴调整分录怎么进行处理?
答:(1)若金额不大,可以直接在上年进行冲销凭证;
(2) 若金额较大,则需要通过以前年度损益调整科目调整:
借:应付职工薪酬
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
收到汇算清缴后所得税退税款会计分录怎么写?
今年退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
企业汇算清缴后的亏损与财务报表的亏损不一致要调整吗?会计学习资料小编认为无须把账面和税务核定的金额调整成一样;不用做会计分录;会计做账是按会计准则和财务制度来做的,不是按税法来做的.但汇算清缴是要以会计核算为基础,按税法进行调整的.
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