暂估成本跨年所得税怎么做账

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暂估成本跨年所得税怎么做账

跨年暂估成本该如何做账务处理呢?

答:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年34号)第六条企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

首先,跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的.其具体的做账如下:

1、冲平暂估入账的凭证(红字),

借:原材料

贷:应付账款

2、根据发票计入原材料,

借:原材料

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:银行存款或应付账款

3、将原材料转入上年的损益,

借:以前年度损益调整

贷:原材料

4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

暂估成本跨年怎么做分录?

答:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年34号)第六条企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

综上所述,企业暂估的成本是可以跨年的.

财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数,如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本

去年做的时候肯定是

借:存货

贷:应付款暂估

借:成本

贷:存货

那么今年发现多了,最好是全额冲回

借:成本 红字

贷 应付款暂估 红字

然后在把正确的入进去.

借:成本

贷: 应付账款

暂估成本跨年所得税怎么做账?暂估成本跨年怎么做分录?通过阅读上述文章中小编的具体介绍,不知道大家对这个问题理解了多少呢?学习是一件需要持之以恒的事情,只有学会灵活运用,才能将学到的知识变成自己的财富.会计学习资料将是你学习会计知识最好的平台.

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