一般纳税人固定资产清理如何开票?

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一般纳税人固定资产清理如何开票?

答:一般纳税人销售上述两项自己使用过的固定资产(包括旧汽车、旧摩托车和旧游艇)按2%征收率征收增值税.按下列公式确定销售额和应纳税额:

销售额=含税销售额/(1+3%);应纳税额=销售额×2%.

根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)第一条规定,

(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产,凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票.

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

固定资产清理开了普通发票怎么做账?

答:根据税务法规定的:普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证.它是相对于增值税专用发票而言的,即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票.

一般纳税人在收到普通发票后全额记入原材料成本:

借:原材料

贷:银行存款(或应付账款)

如果是收到增值税专用发票:

借:原材料应交税金---应交增值税---进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

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