劳务公司代发工资和社保如何做账

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劳务公司代发工资和社保如何做账？

劳务派遣公司主要账务处理：

1、收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬-工资

其他应付款-社保（企业交纳部分）

其他应付款-住房公积金（企业交纳部分）

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金

其他应付款-社保 等（个人承担的社保和公积金）

应交税费-个人所得税（可以扣减3500和个人社保）

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款-社保 等

贷：银行存款

5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）

借：营业税金及附加

贷：应交税费-营业税

应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

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