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企业所得税季度可以不预缴吗

admin 2020-10-04 会计做账 121 ℃

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企业所得税季度可以不预缴吗，其实只要企业有利润就会需要预缴所得税，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。

企业所得税季度可以不预缴吗

季度有利润就需要预交企业所得税

计提企业所得税的会计分录：

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

企业所得税缴纳相关问答

问：2019年7月之后企业所得税季度预缴申报表是否有变化?

答：根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)规定：

"一、对《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2018年版)》(B100000)的表单样式和填报说明进行修订。

二、对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)、《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)填报说明进行修订。

三、本公告自2019年7月1日起施行。"

问：若当月应纳税额为零，当期可抵减加计抵减额能否结转下期抵减?

答：根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后，区分以下情形加计抵减：

1。抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

2。抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

3。抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

问：某纳税人2019年4月购进不动产，取得增值税专用发票并已认证，发票上注明"金额1000万元、税率9%、税额90万元"，应当如何填写增值税纳税申报表?

答：根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第五条规定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。该纳税人在办理2019年4月税款所属期纳税申报时，应将购入不动产取得的增值税专用发票份数，以及专用发票上注明的金额、税额填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》第2行"其中：本期认证相符且本期申报抵扣"的对应栏次;同时，还需将上述内容填入本表第9行"(三)本期用于购建不动产的扣税凭证"的对应栏次。

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