年底计提所得税费用怎么入账?

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年底计提所得税费用怎么入账?

年底计提所得税时候，是以总利润，再做纳税调整，用调整后的数据作为所得税计税收入，计算所得税。

总利润-所得税费用=净利润

提取时：

借：所得税

贷：应交税费--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

上交时

借：应交税费--所得税

贷：银行存款等

所得税费用为负数是为什么?

所得税费用是负数说明，企业发生了亏损。

所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税，

而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了，

用公式表示一下：

递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产

所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产)

企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

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