用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：不抵扣的发票怎么做账相关的会计实操做账知识，这篇不抵扣的发票怎么做账会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中不抵扣的发票怎么做账的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
不抵扣的发票怎么做账
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税).
2、开出增值税发票:
贷:应交税费-应交增值税(销项税),销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0).
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税.
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
货物在何种情况下应作为进项税额转出处理
1、购入的货物用于企业内部.比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时,货物没有增值,且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动,因此,当货物改变用途,其进项税额不能抵扣时,只需要作为进项税额转出处理.
[例1]A企业福利部门领用生产用原材料一批,实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批,实际成本为5000元.A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则账务处理如下:
借:应付福利费(4000+4000×17%) 4680
贷:原材料 4000
应交税金--应交增值税(进项税额转出) 680
借:在建工程(5000+5000×17%) 5850
贷:原材料 5000
应交税金--应交增值税(进项税额转出) 850
2.企业货物发生非正常损失时进项税额转出的运用分析
如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理.
[例3]A企业原材料发生非常损失,其实际成本为7500元.A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则会计账务处理为:
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 8775
贷:原材料 7500
应交税金--应交增值税(进项税额转出)(7500×17%) 1275
不抵扣的发票怎么做账?不抵扣的话要分五个阶段来处理不抵扣发票的记账问题,收到进项、开出增值税发票、月末应交增值税余额为正,月末增值税余额为负还有缴税后的处理,大家还有任何问题都可以来会计学习资料,更多名师为您保驾护航.
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