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个税退税发放给员工如何计税
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2.结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
退税是指因某种原因或特殊情况,税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务.主要包括:
(1) 误收退税.由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税.
(2) 政策性退税.因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税.
(3)其他退税.由于其他某些特殊原因需要办理的退税.办理退税的基本程序和规定为: 纳税人向税务机关提出退税申请,税务机关审批后,根据不同情况予以办理.
什么情况下可以申请退税
1、2019年度综合所得全年收入额不足6万,但平时预缴个人所得税的.
例如:小红1月工资1万元、个人缴付"三险一金",2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无需预缴个税.全年看,因收入不足6万元须缴税.可申请退换预缴税90元.
2、2019年度符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有扣除的.
例如:小红每月工资1万元,个人缴付"三险一金2000元,有2个上小学的孩子,按规定全年享受24000元的子女教育专项附加扣除.但因其在预缴环节未填报,全年预缴个税1080元.其在年度汇算时填报了相关信息后补充扣除24000元,扣除后全年应纳个税360元,可申请退税720元.
3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因,导致前后税收优惠政策不一致.
例如:小红与2019年8月底退休,退休前每月工资1万元,个人缴付"三险一金"200元,退休后领取基本养老金.假设没有专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后四个月基本养老金按规定免征个税.全年看,该缴纳人仅扣除了4万元减除费用(8*5000元/月),未充分扣除6万元减除费用.可申请退税600元.
4、没有任何受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过汇算清缴办理各项税前扣除.
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