前一年的税费怎么补交

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前一年的税费怎么补交

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

补缴的前一年度的税费如何入账?

当年汇算清缴需补交的所得税费用可直接计入当期损益

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

交纳时

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

如补交事项重大且金额较大,需通过以前年度损益调整科目追溯调整.

借:以前年度损益调整

贷:应缴税金--应缴所得税

借:应缴税金--应缴所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

根据《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.这里所称的税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.(参考政策--《企业所得税法实施条例》第三十一条规定企业所得税法第八条)

另外《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

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