未开票收入如何做所得税汇算清缴?

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未开票收入如何做所得税汇算清缴?

答:未收款或未开票不确认收入,有些企业销售货物,货物已发出,尚未收到货款,或尚未开具发票,便未确认收入,这是错误的.只要符合这四项原则,不管是否收到货款或开具发票,都须确认收入.

所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程.每年5月31日前需向税务机关提交.有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少.企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得.

汇算清缴收入计算要注意哪些问题?

资产所有权属发生转移未视同销售,有些企业将自产或外购商品用于广告宣传、业务招待或职工福利,未视同销售.

资产负债表日后退货未冲减当期收入,企业在当期发生的销售退回税会没有差异,但在资产负债表日后发生销售退回则存在税会差异,很多企业没有做纳税调整.税法规定销售退回一律冲减发生当期的销售商品收入,不管是否属于资产负债表日后事项.

扣缴手续费未计入收入,,扣缴义务人代扣代缴个人所得税或企业所得税,都可以从税务机关获得相应的手续费,很多企业将其计入"其他应付款"等科目.企业取得的扣缴手续费应当计入应税收入总额,缴纳企业所得税.

政府补助未计入收入,企业取得的政府补助,应计入应税收入.若企业计入递延收益,应在取得当年全额调增,以后再逐年调减.尽管企业会计准则规定,企业取得政府补助应计入营业外收入.但是,仍然有一些企业将其计入"资本公积""其他应付款"等科目,未缴纳企业所得税.

征税收入风险,征税收入的企业所得税处理,可谓处处有风险,主要存在以下三个方面:不符合不征税收入条件,不征税收入对应的支出未调增,五年未使用的支出未调增.

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