上月多计提的工资本月如何申报工资薪金?

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上月多计提的工资本月如何申报工资薪金?

本月可将上月月底计提的差额补计提即可,例如:上月计提了10000元,本月发放了12000元,账务处理如下:

1、发放工资

借:应付职工薪酬--工资  12000

贷:银行存款/库存现金  12000

2、补提上月少计提工资差额

借:管理费用等科目--工资  2000(摘要--补提上月少计提工资额)

贷:应付职工薪酬--工资  2000

以前年度多计提的工资冲回计入什么科目?

答:执行企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,需要通过"以前年度损益调整"科目

借:以前年度损益调整

借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

借:应交税费--应交企业所得税

贷:应收账款等相关科目

同时结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

执行小企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可

贷:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数

借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

贷:应收账款等相关科目

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