计提准备的盘亏时怎么处理?

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计提准备的盘亏时怎么处理?

存货盘亏都是将存货的账面价值结转至待处理财产损益，如果已经计提了减值，需要将存货跌价准备进行结转。

借：存货跌价准备

贷：主营业务成本

其他业务成本

盘亏的处理：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：原材料

包装物

低值易耗品

库存商品等

对于购进的货物、在产品、产成品发生由于管理不善造成的丢失、被盗、霉烂变质等的损失，盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

对于应由过失人赔偿的损失，应做如下分录：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应做如下分录：

借：营业外支出——非常损失

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

计提固定资产折旧的帐务处理?

固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧通过“累计折旧”科目核算，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。

1、企业基本生产车间所使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用。

2、管理部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用。

3、销售部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入销售费用。

4、自行建造固定资产过程中使用的固定资产，其计提的折旧应计入在建工程成本。

5、经营租出的固定资产，其计提的折旧应计入其他业务成本。

6、未使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用。

会计分录示例：

借：制造费用——xx车间

贷：累计折旧

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