递延所得税费用有哪些?

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递延所得税费用有哪些?

一、含义:

递延所得税费用,是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税.

二、来源:

递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产.

1,确认可抵扣暂时性差异:

借 递延所得税资产;

贷 应交税费-应交所得税.

2,可抵扣暂时性差异转回:

借 递延所得税费用;

贷 递延所得税资产.

递延所得税负债与此刚好相反.

当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回加大了所得税费用.

三、关系:

递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系.

当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产,递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用,但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来,也可由递延所得税负债转化而来.

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