一般纳税人进项税额转出会计分录怎么写?

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一般纳税人进项税额转出会计分录怎么写?

增值税进项税额转出就是将那些按税法规定不允许抵扣，但购进货物或接受劳务时已作抵扣的进项税额如数转出。

例如，我公司有一批需要退货的货物，之前发票已抵扣，这个月我给对方开了红字申请单，但是还未收到对方的负数发票，那我要怎么做进项税转出会计分录?

如果还没有收到红字发票，可以先以开具的红字申请单入账，待收到发票后，把发票粘到红字申请单的后面就可以了。如果款项是没有支付的话，那分录为：

借：应付账款

贷：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

进项税额转出月末要结转吗?

理论需要结转。

月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转，这样你才知道你要交多少税

分录应该是这样：

借：应交税金/应交增值税/销项税

应交税金/应交增值税/进项税额转出

贷：应交税金/应交增值税/进项税

应交税金/应交增值税/转出未交增值税

同时申报表附表2中有专门的一行就是填进项税转出金额

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