营改增后代收费账务处理问题？

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营改增后代收费账务处理问题？

36号文附件二规定：直接收费金融服务以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。

因此，在提供直接金融服务过程中的代收费用、代付费用不计入收入。

账务处理参考如下：

确认佣金费用时：

借：销售费用-销售佣金

贷：其他应付款

支付佣金时：

借：其他应付款-佣金

贷：应交税费-代扣代缴增值税

-代扣代缴附加税

银行存款

缴纳代扣税费时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

-代扣代缴附加税

贷：银行存款

抵扣进项税时：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

借：销售费用-销售佣金（红字）

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